Lesezeit: 2 Minuten

Minijobs und betriebliche Altersvorsorge – So können Sie die Vorteile nutzen!

Viele Arbeitgeber bieten auch ihren Minijobbern eine betriebliche Altersvorsorge an und geben ihnen dadurch die Möglichkeit einer zusätzlichen Absicherung im Alter. In unserem Blog erklären wir, was eine betriebliche Altersvorsorge ist und wie sich eine Entgeltumwandlung auf den Minijob auswirkt.

Was versteht man unter einer betrieblichen Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge ist neben der gesetzlichen Rentenversicherung eine zusätzliche Altersvorsorge über den Betrieb. Arbeitnehmer haben die Möglichkeit, Teile ihres Verdienstes in Ansprüche auf eine betriebliche Altersversorgung umzuwandeln. Das nennt man Entgeltumwandlung. Hier wird ein bestimmter Betrag vom Bruttoverdienst als Beitrag für eine betriebliche Altersversorgung verwendet.
Es gibt 5 verschiedene Möglichkeiten: Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktversicherung, Direktzusage und Unterstützungskasse. Den Durchführungsweg wählt grundsätzlich der Arbeitgeber aus.

Bis zu welcher Höhe ist der Betrag an eine betriebliche Altersvorsorge beitragsfrei?

Wenn die Entgeltumwandlung 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung nicht übersteigt, ist sie beitragsfrei. Im Jahr 2019 sind das 3.216 Euro, also monatlich 268 Euro. Somit sind alle Beiträge an die betriebliche Altersvorsorge bis zu dieser Grenze beitragsfrei.

Kann jeder Minijobber Entgelt umwandeln?

Jeder Minijobber hat die Möglichkeit der Entgeltumwandlung. Einen gesetzlichen Anspruch darauf haben jedoch lediglich rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer. Für Minijobber, die von der Rentenversicherungspflicht befreit sind, bedeutet dies aber nicht, dass eine Entgeltumwandlung nicht möglich ist. Mit Zustimmung des Arbeitgebers können auch rentenversicherungsfreie Minijobber Beiträge an eine betriebliche Altersvorsorge zahlen.

Arbeitgeberzuschuss

Seit dem 1. Januar 2019 müssen Arbeitgeber bei Neuabschlüssen einer kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung in den Durchführungswegen Pensionsfonds, Pensionskasse oder Direktversicherung einen Arbeitgeberzuschuss zahlen, soweit durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden. Die Verpflichtung gilt, soweit keine abweichenden tarifvertraglichen Regelungen entgegenstehen.

Für bis zum 31. Dezember 2018 abgeschlossene Entgeltumwandlungsvereinbarungen ist erst ab 2022 der entsprechende Zuschuss zu zahlen.

Der Arbeitgeberzuschuss beträgt 15 % des Umwandlungsbetrages und ist zugunsten des Arbeitnehmers an die jeweilige Versorgungseinrichtung weiterzuleiten. Dieser Arbeitgeberzuschuss ist beitragsfrei zur Sozialversicherung. Wird durch den Arbeitgeberzuschuss der beitragsrechtliche Freibetrag für die Entgeltumwandlung überschritten, ist der den Freibetrag übersteigende Teil dem beitragsrechtlichen Arbeitsentgelt zuzurechnen.

Mehr als 450 Euro und trotzdem Minijobber?

Hat sich ein Minijobber für die betriebliche Altersvorsorge entschieden, reduziert sich der beitragspflichtige Verdienst um den Betrag der Entgeltumwandlung. Auch bei einer Prüfung, ob die monatliche 450-Euro-Grenze überschritten wird, ist dieser Betrag somit nicht zu berücksichtigen. Solange der monatliche Verdienst nach der Entgeltumwandlung bei maximal 450 Euro liegt, ist weiterhin von einem Minijob auszugehen.

Das Praxisbeispiel:

Eine Bürohilfe verdient monatlich 560 Euro brutto. Sie vereinbart mit ihrem Arbeitgeber eine Entgeltumwandlung in Höhe von 120 Euro zugunsten einer betrieblichen Altersvorsorge. Sie ist in der Rentenversicherung versicherungspflichtig.

Der umzuwandelnde Betrag von 120 Euro ist beitrags- und steuerfrei. Es ergibt sich folgende Rechnung:

560 Euro ./. 120 Euro = 440 Euro

Die Beschäftigung ist somit ein Minijob, weil der verbleibende Verdienst nach der Entgeltumwandlung die Grenze von 450 Euro nicht übersteigt.

Wie muss die Minijobberin angemeldet werden?

Der Arbeitgeber muss die Bürohilfe bei der Minijob-Zentrale anmelden. Der zu verbeitragende monatliche Verdienst beträgt 440 Euro. Die Bürohilfe ist versicherungsfrei in der Kranken- Pflege und Arbeitslosenversicherung.. In der Rentenversicherung liegt Versicherungspflicht vor.

Folgende Personengruppenschlüssel gibt der Arbeitgeber bei der Meldung an:

Personengruppenschlüssel: 109
Beitragsgruppenschlüssel: 6 1 0 0

Weitere Informationen zu dem Melde- und Beitragsverfahren gibt es hier.

War der Blogartikel hilfreich für Sie?

Abonnieren
Benachrichtige mich bei
guest
68 Kommentare
Newest
Oldest Most Voted
Inline Feedbacks
View all comments
Bärbel
Bärbel
22 Tage zuvor

Hallo,
ich habe die gleiche Frage wie Herr Heinz Schneider.
Arbeitnehmer seit 1.1.21 in Rente und Weiterbeschäftigung ab 1.1.2021 als geringfügig Beschäftigter. Es existiert eine BAV in Form einer Rentenversicherung mit Entgeltumwandlung in Höhe 166,00€ sowie eine steuerfreie Zusatzversorgung aus Beiträgen an die ZVK-Bau.
Nach dem o.g. Beispiel wäre der Arbeitnehmer mit einem Bruttoverdienst in Höhe von 616,00€, Gehaltsumwandlung 166,00€, AG-Anteil 24,90€ (15%) als geringfügig Beschäftigter bei der Minijob-Zentrale anzumelden.
Habe ich das so richtig verstanden?

Heinz Schneider
Heinz Schneider
22 Tage zuvor

Hallo zusammen,

ich will zum 01.04.2021 einen Mitarbeiter auf 450,00€ weiter beschäftigen.
Der Mitarbeiter bezieht dann eine Rente. Es existiert eine BaV in Form einer
Rentenversicherung mit aufgeschobener Rentenzahlung als Direktversicherung
die ich als AG zu 100% zahle. Kann das so beibehalten werden neben dem Minijob
oder muss da etwas verändert werden.
Vielen Dank im Voraus für die Rückmeldung
MfG
H.Schneider

Josua Gr.
Josua Gr.
1 Monat zuvor

Hallo,
ich beschäftige einen Minijobber mit 450 Euro, der diesen nebenher ausübt (hat also einen sv-pflichtigen Hauptjob). Der Minijob ist nicht rv-befreit. Für diesen Mitarbeiter wurde im Mai 2018 eine Direktversicherung mit 100 € mtl. abgeschlossen. Den kompletten DV-Beitrag von 100 € wird vom mir als AG-Zuschuss bezahlt. Im 1. Haupt-Arbeitsverhältnis gibt es keine baV.
Qualifiziert sich dieser Zuschuss für die baV-Förderung für Geringverdiener nach dem Betriebsrentenstärkungsgesetz (vor allem im Hinblick dadrauf, dass es sein 2. Arbeitsverhältnis ist und es sich nicht um Gehaltsumwandlung handelt) ?
Vielen Dank.

Gerald
Gerald
Reply to  Team der Minijob-Zentrale
29 Tage zuvor

Guten Morgen , da ich einen analogen Fall habe interessiert mich das Thema auch , wieso wird die Antwort nicht veröffentlicht ?

Ande
Ande
Reply to  Team der Minijob-Zentrale
28 Tage zuvor

Guten Morgen,

bei mir liegt der Fall fast identisch:

aktuell über ich nur einen Minijob auf € 450,00-Basis aus. Es ist also aktuell mein einziges, also damit auch unstrittig :-) 1. Dienstverhältnis.

Mein Arbeitgeber zahlt mir zusätzlich zur mtl. Vergütung von € 450,00 eine Direktversicherung, also 100% AG-finanziert, von mtl. € 146,00. Dieser Betrag wird pauschal gem. § 40b EStG versteuert, da es sich um einen sog. Altvertrag mit Abschluss/Versorgungszusage vor dem 01.01.2005 handelt.

Ich habe jetzt die Möglichkeit, eine zweite Beschäftigung bei einem anderen Arbeitgeber zu/neben diesem Minijob aufzunehmen. Diese neue/zweite Beschäftigung wäre sv-pflichtig.

Die Direktversicherung soll unverändert bei meinem Minijob-Arbeitgeber bleiben.

Geht das (steuer- und sv-unschädlich)?

Herzlichen Dank für eine Rückmeldung und freundliche Grüße, Ande

NiKü
NiKü
2 Monate zuvor

Hallo, mein Arbeitgeber möchte eine Direktversicherung für mich abschliessen von monatlich 100 Euro. Ich verdiene 420 Euro. Meiner Meinung bin ich dann weiterhin als Minijobber angestellt?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  NiKü
2 Monate zuvor

Hallo und guten Tag,

in der Sozialversicherung werden steuerfreie Zuwendungen an eine Direktversicherung im Jahr 2020 bis zu einem monatlichen Betrag von 276 Euro und ab 2021 von 284 Euro nicht zum Verdienst hinzugerechnet. Diesen Betrag überschreiten Sie in dem geschilderten Fall nicht und es verbleibt beim Minijob.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

A.Voigt
A.Voigt
4 Monate zuvor

Ich arbeite momentan für 500 Euro im Monat. Mit meinem Arbeitgeber habe ich eine Entgeltumwandlung in Höhe von 50,00 vereinbart, die in eine Betriebliche Altersvorsorge fließt. Mein Arbeitgeber möchte diesen Betrag gern um 30,00 aufstocken. Verliere ich dadurch meinen Minijobstatus?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  A.Voigt
4 Monate zuvor

Guten Tag,

wichtig zu wissen ist, welcher Durchführungsweg für die betriebliche Altersvorsorge gewählt wurde. Handelt es sich beispielsweise um eine Direktversicherung?
In der Sozialversicherung werden steuerfreie Zuwendungen an eine Direktversicherung im Jahr 2020 bis zu einem monatlichen Betrag von 276 Euro nicht zum Verdienst hinzugerechnet. Diesen Betrag überschreiten Sie mit den gezahlten 80 Euro nicht.
Voraussetzung für die Beitragsfreiheit und damit die Nichtzurechnung zum Verdienst ist jedoch, dass die Beiträge im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge tatsächlich lohnsteuerfrei gestellt werden.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Maik Reichter
Maik Reichter
6 Monate zuvor

Ich habe einen Angestellten, der 450 Euro verdient. Dieser möchte nun eine Entgeltumwandlung in Höhe von 250 Euro machen. Wenn ich es richtig verstanden habe, muss ich ihm meine Beitragsersparnis von 34,20 Euro (ist Beamter=PKV) und da der Vertrag die Voraussetzungen des §100 EStG erfüllt, weitere 40 Euro im Monat dazugeben. Hieraus ergibt sich dann ein mtl. Betrag von 326,20 Euro, der in den Vertrag fliesst. Ich ziehe ihm aber nur die 250 Euro ab und überweise ihm 190,87 Euro (wegen Aufzahlung RV). Ist das so richtig?
Der Betrag liegt jedoch über den 268 Euro. Was hat dies für Konsequenzen für den Differenzbetrag bis 326,20 Euro?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Maik Reichter
5 Monate zuvor

Hallo Maik,

ob die geplante Zahlung bzw. Entgeltumwandlung im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge tatsächlich die Bedingungen der Steuerfreiheit erfüllt, können wir nicht beurteilen. Das hängt unter anderem vom Durchführungsweg ab und den damit zusammenhängenden Bedingungen. Bei der Beurteilung hilft Ihnen Ihr zuständiges Finanzamt.
Aus sozialversicherungsrechtlicher Sicht gestaltet sich eine derartige Zahlung wie folgt:
Für den Arbeitnehmer sollen 326,20 Euro monatlich zu Gunsten einer betrieblichen Altersvorsorge gezahlt werden. Steuerfrei bleibt im Jahr 2020 maximal der Betrag von 276 Euro. Der Differenzbetrag (326,20 Euro – 276 Euro) ist beitragsrechtlich dem Verdienst zuzurechnen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Maik Reichter
Maik Reichter
Reply to  Team der Minijob-Zentrale
5 Monate zuvor

Es ist eine Direktversicherung mit Förderung §100 EStG geplant.

Das bedeutet, dass die Differenz von 326,20-268 Euro = 58,20 Euro für die Bewertung, ob es nach wie vor ein Minijob ist, dem Bruttolohn von bislang 450 Euro aufzuschlagen sind?
Also 450 + 58,20 = 508,20 Euro (=kein Minijob), aber weil minus 326,20 Euro Direktversicherung bleibt es beim Minijob?

Erfolgt zu einem späteren Zeitpunkt ein Erhöhung, weil mehr Stunden gearbeitet werden oder der Stundensatz steigt, dann darf diese “Lohnerhöhung” maximal wie hoch ausfallen?

Wenn ich es richtig verstanden habe: 718 Euro (brutto) minus 268 Euro Freibetrag = 450 Euro Bruttoverdienst (=Minijob). Davon müssen dann aber noch die 58,20 Euro aus der Beitragsersparnis abgezogen werden (weil diese nichts mit der geleisteten Arbeit zu tun hat) sodass es ein maximales (über Arbeitszeit geleistetes) Brutto von 659,80 brutto (718 minus 58,20) ergibt.

Sieht die Abrechnung dann so aus:
Brutto 659,80 Verdienst zzgl. 58,20 ersparte AG-Anteile SV, abzgl. 326,20 BAV abzgl. RV-Aufzahlung = 375,60 Euro. (bei Übernahme der Pauschalsteuer durch den Arbeitgeber)???

Aus welcher Summe berechnen sich jetzt die 3,6 Prozent RV-Beitrag? Aus den 450 Euro?

Habe ich das alles richtig berechnet?

Maik Reichter
Maik Reichter
Reply to  Maik Reichter
5 Monate zuvor

kommt noch eine Antwort von euch?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Maik Reichter
5 Monate zuvor

Hallo Maik,

bitte entschuldigen Sie, dass Sie auf unsere Antwort etwas länger als gewohnt warten mussten.
Aufgrund der komplexen Anfrage haben wir unsere Fachabteilung mit Ihrem aufgeführten Beispiel befragt.
Wir haben Ihnen die Antwort heute per E-Mail zugesandt.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Andreas Schubert
Andreas Schubert
6 Monate zuvor

Hallo,
ich habe einen potentiellen Minijobber, der für 250 € im Monat aushilfsweise tätig sein möchte. Er möchte die 250 € nicht ausgezahlt haben sondern in voller Höhe als Altersvorsorge behandelt wissen. Ist dies möglich oder muss immer ein Bar-Anteil gezahlt werden. Falls es möglich ist, würden ja keine Beiträge an die Knappschaft fließen, oder?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Andreas Schubert
6 Monate zuvor

Hallo Andreas,

im Jahr 2020 liegt die Grenze für die Entgeltumwandlung bei 3.312 Euro (4% der Beitragsbemessungsgrenze),also monatlich 276 Euro. Alle Beiträge an die betriebliche Altersvorsorge bis zu dieser Grenze sind beitragsfrei. Es liegt somit keine Beschäftigung im Sinne der Sozialversicherung vor und damit fallen keine Pauschalabgaben an die Einzugsstelle an.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Anonym
Anonym
7 Monate zuvor

besteht grundsätzlich auch für Beamte in einem Minijob die Möglichkeit eine bAV abzuschließen?
falls man auf die Rentenfreiheit verzichtet hat, da man die 40 Jahre für volle Beamtenbezüge nicht vollbekommt, besteht dann ein Rechtsnapsruch?

Carsten Paulus
Carsten Paulus
8 Monate zuvor

Hallo,
Mein Arbeitgeber möchte mich in die betriebliche Gruppenunfallversicherung einschließen. Die Beiträge sind Arbeitslohn. Wird das auf die 450 € angerechnet, oder bleibt der Beitrag unberücksichtigt?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Carsten Paulus
8 Monate zuvor

Hallo Carsten,

können Sie als Arbeitnehmer die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag gegen den Versicherer selbst geltend machen, stellen die Beitragsleistungen des Arbeitgebers beitragspflichtiges Arbeitsentgelt dar.

In diesem Fall muss der Beitrag bei der Prüfung der Einhaltung der 450-Euro-Verdienstgrenze mit berücksichtigt werden.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Anonym
Anonym
Reply to  Team der Minijob-Zentrale
8 Monate zuvor

Vielen Dank für die Antwort. Wenn ich die Leistung nicht selbst geltend machen darf: Gilt dann was anderes?

C.P.
C.P.
9 Monate zuvor

Ich arbeite im 450 EUR-Neben-Job nur wenige Stunden und erhalte um die 200 EUR pro Monat. Könnte ich diesen Betrag rein theoretisch auch komplett umwandeln in eine betriebliche Altersvorsorge?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  C.P.
9 Monate zuvor

Hallo C.P.,

grundsätzlich ist das möglich.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Elke Keller
Elke Keller
9 Monate zuvor

wenn ich einen Minijob (450 Euro monatlich) annehme und der Arbeitgeber zahlt mir in eine Zusatzversorgungskasse insgesamt 6,2% ein (5,7 % AG Anteil, 0,5 % AN Anteil) übersteige ich dann die Jahresgrenze von 5.400 Euro oder gilt dies auch als Entgeltumwandlung und es bleibt bei einem Minijob?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Elke Keller
9 Monate zuvor

Hallo Elke,

Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung von Arbeitnehmer können unter bestimmten Voraussetzungen zusätzlich zum Minijob-Lohn gewährt werden, ohne den Minijob zu gefährden. Das Sozialversicherungsrecht orientiert sich hierbei am Steuerrecht.

Das bedeutet für Sie: Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung, welche steuerfrei sind, werden auch nicht zur Verdienstgrenze im Minijob hinzugerechnet und können zusätzlich gezahlt werden. Ob Steuerfreiheit für die Beiträge besteht ist zum Beispiel vom Durchführungsweg (Art der Zusatzversorgung) und von der Höhe der Zahlung abhängig.

Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass wir an dieser Stelle aufgrund des Datenschutzes keine individuelle Beurteilung vornehmen können. Gern beraten wir Sie hierzu auch telefonisch. Unsere Mitarbeiter im Service-Center sind montags bis freitags von 07:00 bis 17:00 Uhr unter der Telefonnummer 0355 2902-70799 für Sie da.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Jürgen Hartenstein
Jürgen Hartenstein
10 Monate zuvor

Wen ich jemanden habe, der 440 Euro verdient, kann ich ja z.B. 240 Euro in eine Pensionskasse für den Mitarbeiter einzahlen. Wie sieht es mit der Meldung an die Knappschaft aus. Weiterhin nur die 440 Euro? Oder muss ich die auch noch irgendwo bei der Meldung eintragen ?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Jürgen Hartenstein
10 Monate zuvor

Hallo Jürgen,

bei der Meldung zur Sozialversicherung und den Beitragsnachweisen wird nur das beitragspflichtige Entgelt berücksichtigt – in Ihrem Fall monatlich 440 Euro.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Espel
Espel
11 Monate zuvor

Hallo Team Minijob,
auf Ihr Praxisbeispiel bezogen, wenn die Bürokraft 10€ die Stunde verdient, ergeben sich 56 monatliche Stunden. Nach Abzug der Endgeldumwandlung bleiben 440€. Wenn ich diese 440€ dann durch die tatsächlichen Stunden (56h) dividiere, ergibt sich ja ein Stundenlohn von 7,86€. Unterlaufe ich damit nicht den Mindestlohn? Oder bleiben die 650€ Grundlage zur Berechnung des Stundenlohnes?
Vielen Dank und freundliche Grüße

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Espel
11 Monate zuvor

Hallo und guten Tag,

die Berechnungsgrundlage verbleibt unverändert bei 10 Euro je Stunde und
somit 560 Euro im Monat.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Bühling
Bühling
1 Jahr zuvor

Ich beschäftige jemanden auf € 450,00 Basis, der nicht rentenversicherungspflichtig ist, und würde ihm gerne mit € 220,00 monatlich eine betriebliche Aletrsversorgung, also Zuschuss zur Direktversicherung, zukommen lassen. Geburtsdatum des Beschäftigten 24,11,1970. Ist das sinnvoll? Geht das mit ETFß
Vielen Dank

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Bühling
1 Jahr zuvor

Hallo,

grundsätzlich ist natürlich auch im Minijob eine Entgeltumwandlung zu Gunsten der betrieblichen Altersvorsorge möglich.

Um in Erfahrung zu bringen, wie sich eine betriebliche Altersvorsorge im einzelnen für den Arbeitnehmer auswirkt, ist der richtige Ansprechpartner der zuständige Versicherungsträger.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Bärbel
Bärbel
1 Jahr zuvor

Hallo
Die Krankenkasse” zahlt für mich in die Rentenkasse” aufgrund Pflege meines Kindes.Ich arbeite auf 450 Euro geringfügig ,habe mich bei meinem Arbeitgeber rentenversicherungsbeitragsfrei stellen lassen .Nun möchten wir eine Entgeldumwandlung für die Altersvorsorge machen.Geht das,wenn ich über die Krankenkasse (ist ja eigentlich auch Arbeitgeber) beitragspflichtig gemeldet bin oder muss ich grundsätzlich bei dem Arbeitgeber,wo ich Lohn bekomme ,beitragspflichtig in der Rentenkasse gemeldet sein um eine Entgeldumwandlung abzuschließen?

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Bärbel
1 Jahr zuvor

Hallo Bärbel,

grundsätzlich ist eine Entgeltumwandlung für jeden Arbeitnehmer möglich. Einen gesetzlichen Anspruch darauf haben allerdings nur rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer.

Mit der Zustimmung des Arbeitgebers ist eine Entgeltumwandlung auch für rentenversicherungsfreie Arbeitnehmer möglich.

Wir empfehlen Ihnen das Gespräch mit Ihrem Arbeitgeber sowie mit Ihrem Versicherungsträger zu suchen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Ana
Ana
1 Jahr zuvor

Hallo,

ich beziehe ab Januar 2020 Arbeitslosengeld I. Ich müsste meinen Minijob auf 165,- Euro reduzieren, da die Agentur für Arbeit diesen Freibetrag festsetzt. Meine Direktversicherung (146 Euro montl.) wird zum Ende 2019 eingestellt. Soweit ich die vorherigen Beiträge verstanden habe, wäre es möglich, den Versicherungsbetrag von 146 Euro auf die 165,- Euro Minijobgehalt zu setzen (311,-) und über eine Gehaltsumwandlung hätte ich 165,- Euro netto als Minijobgehalt und somit keine Probleme mit dem Freibetrag bei der Bundesargentur für Arbeit.
Ist das so richtig?
Viele Grüße
Ana

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Ana
1 Jahr zuvor

Hallo Ana,

dass haben Sie richtig verstanden. In Bezug auf den 450-Euro-Minijob können Sie so verfahren.

Wir bitten um Ihr Verständnis, dass wir Ihnen keine Auskunft geben können in welcher Höhe Ihr Verdienst aus dem 450-Euro-Minijob an Ihre Leistung von der Agentur für Arbeit angerechnet wird. Aus diesem Grund empfehlen wir Ihnen Ihre Anfrage an Ihre zuständige Agentur für Arbeit zu richten.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

IZet
IZet
1 Jahr zuvor

Hallo,
ein Minijobber erarbeitet monatlich wenige Überstunden. Kumuliert auf das Jahr sollen diese Mehrarbeitsstunden im Dezember in eine Direktversicherung als Entgeltumwandlung fließen.
ich habe bisher noch nicht gelesen, dass dieser Verfahrensweg mit dem Aufbau eines Mehrarbeitskontos und anschließender einmaliger jährlicher “Entgeltumwandlung” (=Abbau Mehrarbeitskonto) eine Möglichkeit ist, denke aber dass das grundsätzlich so legitim ist.

Wie lässt sich das Einsteuern: die Überstunden werden monatlich dokumentiert und gesammelt. Im Dezember wird dann der €-Betrag dieser Stunden ermittelt und als Entgeltumwandlung in der Abrechnung erfasst zzgl. AG-Zuschuss?

2. Frage: wenn der AN monatlich über seine 450 EUR kommt, dürfen diese Mehrstunden (die dazu führen) in das Mehrarbeitskonto überführt werden, welches dann jährlich einmal als Entgeltumwandlung in die DV überführt wird?
oder dürfen dies nur die Mehrarbeitsstunden bis 450 EUR sein, die dafür berücksichtigt werden dürfen?

Besten Dank!

IZet
IZet
Reply to  IZet
1 Jahr zuvor

vielleicht noch ergänzend zur 2. Frage, was mein Anliegen vielleicht noch verständlicher macht:
– Solange der monatliche Verdienst nach der Entgeltumwandlung bei maximal 450 Euro liegt, ist weiterhin von einem Minijob auszugehen.

D.h. die Mehrarbeitsstunden über 450 EUR sind alle wandlungsfähig und können auf das Mehrarbeitskonto überführt werden welches dann einmal im Jahr als Entgeltumwandlung in die Direktversicherung überführt wird?

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  IZet
1 Jahr zuvor

Hallo IZet,

die Umwandlung von Mehrarbeit zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung im Rahmen der Entgeltumwandlung ist möglich. Hierbei kann es sich auch um Überstunden handeln, die oberhalb des ausgezahlten Betrages von 450 Euro geleistet werden.

Der Wert der insgesamt umgewandelten Überstunden darf maximal 3.260 Euro pro Jahr betragen, damit er in der Sozialversicherung unberücksichtigt bleibt. Die Umwandlung ist schriftlich zu vereinbaren. Sofern ein Tarifvertrag besteht, sind die dortigen Regelungen vorrangig zu beachten.

Laut Betriebsrentengesetz ist pro Jahr mindestens ein Betrag in Höhe von 1/160stel der Bezugsgröße der Rentenversicherung für die betriebliche Altersversorgung umzuwandeln. Das sind im Jahr 2019 mindestens 233,63 Euro. Bitte beachten Sie in diesem Zusammenhang auch Vorgaben des Anbieters der Direktversicherung.

Die Überstunden müssen Sie selbstverständlich in den Entgeltunterlagen dokumentieren.

Den zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung vereinbarten Wert ziehen Sie als Arbeitgeber vom Überstunden-Konto ab und zahlen diesen zuzüglich des Arbeitgeberzuschusses in die Direktversicherung ein. Unterschreiten die Überstunden den Mindestbetrag, sind die fehlenden Summen durch Umwandlung des Bruttolohns aufzubringen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Wolfgang Sp.
Wolfgang Sp.
1 Jahr zuvor

Gilt die Regelung “Entgeldumwandlung max. €268 pro Monat” auch für Frührentner, die einen Minijob ausführen?

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Wolfgang Sp.
1 Jahr zuvor

Hallo,

grundsätzlich können auch Frührentner von der steuer- und beitragsfreien Entgeltumwandlung in Höhe von 268 Euro monatlich Gebrauch machen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Wolfgang Spickermann
Wolfgang Spickermann
Reply to  dieminijobzentrale
1 Jahr zuvor

Vielen Dank für Information. Eine gute aber weitgehend unbekannte Möglichkeit.

Kerstin
Kerstin
1 Jahr zuvor

Eine Frage zu Ihrer Beispielrechnung. Die 15% AG-Zuschuss zur bAV müssen doch zusätzlich zum bisher geschuldeten Arbeitsentgelt gezahlt werden. Wieso ziehen Sie diese dann in Ihrer Berechnung vom bis dahin geschuldeten Entgelt ab?
Ich hätte gedacht die Rechnung lautet (560+15)-115=460.

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Kerstin
1 Jahr zuvor

Hallo Kerstin,

vielen Dank für Ihren Hinweis. Wir haben Ihren Kommentar zum Anlass genommen, unser Beispiel anzupassen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Michaela
Michaela
1 Jahr zuvor

Hallo,

der Arbeitnehmer ist im Erziehungsurlaub. Er hatte schon immer eine BAV. Nach dem Mutterschutz möchte der Arbeitnehmer während der Elternzeit als Minijob für die Firma weiter tätig sein. Sein Gehalt beträgt 100,- EUR. Die Entgeltumwandlung der BAV beträgt aber auch 100,- EUR. der Arbeitgeberanteil 20,- EUR. Ist das bei einem Minijob von 100,- EUR möglich?

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Michaela
1 Jahr zuvor

Hallo Michaela,

ein solches Modell ist möglich. Wird das gesamte Arbeitsentgelt im Rahmen des zulässigen Freibetrages zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung umgewandelt wird, beträgt das Arbeitsentgelt “0”.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Emondts
Emondts
1 Jahr zuvor

In meinem Fall zahlt der Arbeitgeber nur den Zuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge (100€). Es wird kein Entgelt umgewandelt.
Die Arbeitnehmerin verdient 450€. Kann der Arbeitgeberzuschuss nun weiter gewährt werden oder ist die Minijobgrenze damit überschritten.

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Emondts
1 Jahr zuvor

Hallo,

auch arbeitgeberfinanzierte Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge können beitragsfrei in der Sozialversicherung sein. Die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung folgt hier der steuerrechtlichen Beurteilung.

Die steuerrechtliche Beurteilung von Beiträgen und Zuwendungen zum Aufbau betrieblicher Altersversorgung nimmt Ihr zuständiges Finanzamt vor.

Sind die Zuwendungen nicht zu versteuern und somit nicht zum monatlichen Verdienst hinzuzurechnen, verbleibt es bei dem 450-Euro-Minijob.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Anonym
Anonym
Reply to  dieminijobzentrale
11 Monate zuvor

Hallo,

in der Antwort werden Zuwendungen, die “nicht zu versteuern” sind, als unschädlich bzgl. der 450 € Grenze beschrieben.
Gilt das auch für pauschalbesteuerte Beiträge, die für einen Minijobber arbeitgeberfinanziert angespart werden oder sieht das dann wieder anders aus?

Freundliche Grüße und vielen Dank für eine Antwort!
SZUfr

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Anonym
11 Monate zuvor

Guten Tag,

es kommt hierbei darauf an, um welche Art von Leistungen es sich handelt. Eine pauschale Antwort ist nicht möglich.

Gern beraten wir Sie hierzu telefonisch. Unsere Mitarbeiter im Service-Center sind montags bis freitags von 07:00 bis 17:00 Uhr unter der Telefonnummer 0355 2902-70799 für Sie da.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Karin
Karin
1 Jahr zuvor

Und was ist in Ihrem Beispiel der Bürohilfe mit dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 15% der Entgeltumwandlung gemäß Betriebsrentenstärkungsgesetz?

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Karin
1 Jahr zuvor

Hallo Karin,

Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung bleiben sozialversicherungsfrei, wenn Sie 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung nicht übersteigen. Das beinhaltet auch den im Betriebsrentenstärkungsgesetz bestimmten Arbeitgeberzuschuss.

Wird durch den Arbeitgeberzuschuss der beitragsrechtliche Freibetrag für die Entgeltumwandlung überschritten, ist der den Freibetrag übersteigende Teil dem beitragsrechtlichen Arbeitsentgelt zuzurechnen.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Anonym
Anonym
1 Jahr zuvor

Sie schreiben, dass jeder Mini-Jobber die Entgeltumwandlung in Anspruch nehmen kann. Ist das auch so, wenn der Mini-Jobber noch eine Hauptbeschäftigung hat und in dieser Hauptbeschäftigung keine Entgeltumwandlung, sonder nur im Mini-Job-Arbeitsverhältnis eine hat? Ist dies überhaupt möglich?

Anonym
Anonym
Reply to  Anonym
1 Jahr zuvor

Dieses ist nur möglich wenn es sich um das erste Arbeitsverhältnis handelt.

Herr Rudolf
Herr Rudolf
Reply to  Anonym
1 Jahr zuvor

Was, wenn zum Zeitpunkt des Abschlusses einer BAV der Minijob das erste Arbeitsverhältnis ist, später aber zusätzlich zum Minijob eine Hauptbeschäftigung aufgenommen wird. Kann dann die Gehaltsumwandlung im Minijob weiter bestehen bleiben?

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Herr Rudolf
1 Jahr zuvor

Hallo Herr Rudolf,

grundsätzlich ist das der Fall. Unter dem Begriff „erstes Dienstverhältnis“ sind alle Beschäftigungen zu verstehen, in denen der Arbeitslohn nicht nach dem Lohnsteuerabzugsmerkmal der Steuerklasse VI versteuert wird. Hierbei kann es sich auch um ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis handeln.

Ausführliche Informationen hierzu erhalten Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Anonym
1 Jahr zuvor

Guten Tag,

grundsätzlich ist auch das möglich. Die Voraussetzungen für die Beitragsfreiheit einer solchen Entgeltumwandlung sind jedoch vom Durchführungsweg abhängig. So bleiben beispielsweise Zuwendungen zugunsten eines Pensionsfonds, einer Pensionskasse oder Direktversicherung beitragsfrei, sofern sie aus dem ersten Dienstverhältnis heraus entrichtet werden.

Die Entgeltumwandlung zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung in den Durchführungswegen Direktzusage oder Unterstützungskasse ist hingegen bis zu einem Betrag von vier Prozent der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze möglich, unabhängig davon ob ein erstes Dienstverhältnis besteht.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Petra
Petra
1 Jahr zuvor

Hallo!
Wenn ich nun einen schon seit längerem beschäftigten, sv.-pflichtigen Arbeitnehmer mit 460 € brutto habe und er nun eine betriebliche Altersvorsorge als Entgeltumwandlung in Höhe von 50 € abschließt, muss er dann als Minijobber umgemeldet werden? Verliert er dann seine Krankenversicherung?
Danke für die Rückantwort!

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Petra
1 Jahr zuvor

Hallo Petra,

wird ein Teil des gezahlten Entgeltes zu Gunsten einer betrieblichen Altersvorsorge umgewandelt und unterliegt der Steuerfreiheit, reduziert sich auch der beitragspflichtige Verdienst. Unter Umständen kann dann aus einem dem Grunde nach versicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis ein Minijob werden. Eine eigene Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung besteht im Minijob nicht.

Dieser Sachverhalt ist jedoch im Einzelnen zu prüfen. Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass wir aus datenschutzrechtlichen Gründen keine Beurteilung in unserem öffentlichen Blog vornehmen können.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

Thomas Wulf
Thomas Wulf
Reply to  Team der Minijob-Zentrale
1 Jahr zuvor

Ich bin mir nicht sicher. Aber das kann eigentlich so nicht sein. Die Beurteilung der Beschäftigung ist zu Beginn. Im dem Beispiel Versicherungspflicht. Wenn später das Arbeitsgentgelt gesenkt wird, kann es sein, dass die Beschäftigung zum Mini-Job wird. Aber wenn das Arbeitsentgelt nicht gesenkt wird, sondern nur umgewandelt und dadurch teilweise Steuerfreiheit und damit Beitragsfreiheit eintritt, kann es eigentlich dazu führen, das Versicherungsfreiheit (und damit Mini-Job) eintritt.

dieminijobzentrale
dieminijobzentrale
Editor
Reply to  Thomas Wulf
1 Jahr zuvor

Hallo Herr Wulf,

die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Beschäftigung erfolgt stets zu Beginn und erneut bei jeder dauerhaften Veränderung in den Verhältnissen.

Bei einer Entgeltumwandlung zu Gunsten einer betrieblichen Altersversorgung kann man von einer dauerhaften Veränderung ausgehen. Eine neue vorausschauende sozialversicherungsrechtliche Beurteilung ist damit erforderlich.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale

MicHei
MicHei
Reply to  Thomas Wulf
10 Monate zuvor

Guten Abend,

wie sieht es bei Minijobbern aus, die eine Hauptbeschäftigung haben? Kann hier über den Minijob, also das 2. Beschäftigungsverhältnis, eine arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung abgeschlossen werden?
Vielen Dank vorab für Ihre Antwort.

Team der Minijob-Zentrale
Team der Minijob-Zentrale
Reply to  Thomas Wulf
10 Monate zuvor

Hallo MicHei,

unter dem Begriff „erstes Dienstverhältnis“ sind alle Beschäftigungen zu verstehen, in denen der Arbeitslohn nicht nach dem Lohnsteuerabzugsmerkmal der Steuerklasse VI versteuert wird. Hierbei kann es sich auch um ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis handeln.

In der Sozialversicherung werden steuerfreie Zuwendungen an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder an eine Direktversicherung bis zu den genanten Grenzen nicht zum beitragspflichtigen Arbeitsentgelt hinzugerechnet. Voraussetzung für die Beitragsfreiheit ist jedoch, dass die Beiträge vom Arbeitgeber im Rahmen der Entgeltabrechnung für den jeweiligen Abrechnungszeitraum tatsächlich und rechtlich zulässig lohnsteuerfrei gestellt werden. Hierzu berät Sie Ihr zuständiges Finanzamt.

Freundliche Grüße

Ihr Blog-Team der Minijob-Zentrale